T4 vs RL-1 au Québec : ce que doit contenir chaque case

Le T4 va à l'ARC (Agence du revenu du Canada). Le RL-1 va à Revenu Québec. Ce sont deux feuillets distincts pour le même employé. On pourrait croire que c'est redondant ; ce n'est pas le cas, et les deux ont des cases qui leur sont propres. Voici chaque case utile pour un employé du Québec, avec les plafonds 2026.

T4 (Agence du revenu du Canada) — Cases importantes

• Case 14 — Revenus d'emploi : salaires bruts totaux + avantages imposables
• Cases 16 et 16A — RPC et RPC2 : pour les employés hors Québec seulement
• Case 17 — Cotisations de l'employé au RRQ : maximum 4 479,30 $ en 2026
• Case 17A — Deuxièmes cotisations au RRQ (RRQ2) : depuis 2024, maximum 416 $ en 2026
• Case 18 — Cotisations de l'employé à l'AE : maximum 895,70 $ en 2026 au Québec
• Case 20 — Cotisations à un RPA (régime de pension agréé)
• Case 22 — Impôt fédéral retenu
• Case 24 — Gains assurables d'AE (maximum 68 900 $ en 2026)
• Case 26 — Gains ouvrant droit à pension RPC/RRQ (jusqu'à 85 000 $ en 2026, le deuxième plafond du RRQ)
• Case 44 — Cotisations syndicales
• Case 52 — Facteur d'équivalence (si l'employé participe à un RPA ou à un RPDB)
• Case 55 — Cotisations de l'employé au RPAP, le nom fédéral du RQAP (maximum 442,90 $ en 2026)
• Case 56 — Gains assurables du RPAP (maximum 103 000 $ en 2026)

RL-1 (Revenu Québec) — Cases importantes

• Case A — Revenus d'emploi : équivalent case 14 du T4 (peuvent différer si avantages imposables QC ≠ fédéral)
• Cases B.A et B.B — Cotisation au RRQ et cotisation supplémentaire au RRQ : équivalents des cases 17 et 17A du T4
• Case C — Cotisation à l'assurance emploi : équivalent case 18 du T4
• Case D — Cotisation à un RPA : équivalent case 20 du T4
• Case E — Impôt du Québec retenu (n'existe PAS sur le T4)
• Case F — Cotisation syndicale : équivalent case 44 du T4
• Case G — Salaire admissible au RRQ : équivalent case 26 du T4 (maximum 74 600 $ si seule la case B.A est remplie, 85 000 $ si la case B.B l'est aussi)
• Case H — Cotisation au RQAP : équivalent case 55 du T4
• Case I — Salaire admissible au RQAP : équivalent case 56 du T4
• Case J — Régime privé d'assurance maladie : avantage imposable au Québec, absent de la case 14 du T4
• Case K — Voyages (région éloignée)
• Case L — Autres avantages
• Case M — Commissions
• Case O — Autres revenus (avec un code qui précise leur nature)

Source : guide du relevé 1 de Revenu Québec (RL-1.G) et guide RC4120 de l'ARC.

Équivalences entre les deux feuillets

T4	RL-1	Doit être identique ?
Case 14	Case A	Habituellement, sauf avantages imposables au Québec seulement (case J, par exemple)
Case 17	Case B.A	Identique
Case 17A	Case B.B	Identique
Case 18	Case C	Identique
Case 20	Case D	Identique
Case 26	Case G	Identique dans le cas courant
Case 55	Case H	Identique
Case 56	Case I	Identique
Case 22	—	Aucun équivalent (impôt fédéral seulement)
Case 24	—	Aucun équivalent (gains assurables d'AE)
—	Case E	Aucun équivalent (impôt du Québec)

Exemple : les deux feuillets d'un employé à 60 000 $ en 2026

Salaire de 60 000 $, sans avantage imposable, taux 2026.

Calcul	T4	RL-1	Montant
Salaire brut	Case 14	Case A	60 000,00 $
RRQ : (60 000 − 3 500) × 6,30 %	Case 17	Case B.A	3 559,50 $
RRQ2 : salaire sous 74 600 $	Case 17A	Case B.B	0,00 $
AE : 60 000 × 1,30 %	Case 18	Case C	780,00 $
RQAP : 60 000 × 0,430 %	Case 55	Case H	258,00 $
Salaires admissibles	Cases 24, 26, 56	Cases G, I	60 000,00 $

Si tu fais tes paies à la main, le cumul des retenues arrondies à chaque paie peut différer de quelques cents : 26 retenues de RQAP à 9,92 $ donnent 257,92 $. Le feuillet montre ce que tu as vraiment retenu, pas le calcul annuel.

Échéances importantes

Les T4 et RL-1 doivent être :

• Remis à l'employé au plus tard le dernier jour de février de l'année suivante
• Transmis à l'ARC (T4) et à Revenu Québec (RL-1) dans le même délai

Pour les feuillets 2026, le 28 février 2027 tombe un dimanche : l'ARC accepte alors le jour ouvrable suivant, le lundi 1er mars. Vise le vendredi 26 février et la question ne se pose pas. La transmission électronique est obligatoire à l'ARC dès 6 T4, et à Revenu Québec au-delà de 5 RL-1.

Pénalités en cas de retard : à l'ARC, pour 1 à 50 feuillets, 10 $ par jour, jusqu'à 1 000 $ (guide RC4120). Revenu Québec a son propre barème, en plus d'une pénalité de 100 $ par renseignement manquant sur un relevé 1.

Ce que Forge Tech fait pour tes T4 et RL-1 (et ce qu'il ne fait pas encore)

Dans Forge Tech Accounting, le module « T4/T5/RL-1 fin d'année » te fait saisir chaque T4 avec la numérotation de l'ARC : case 14, 16 pour le RPC, 17 pour le RRQ, 18, 22, et 55 pour le RQAP. Il en tire un fichier XML qui reprend les cases de chaque feuillet, pratique à remettre à ton comptable. Coche aussi « Rappel annuel T4 + Relevé 1 » dans le Centre d'automatisation : le 15 janvier, un courriel te donne les totaux de l'année et la date limite.

Ce qu'il ne fait pas encore : ce fichier XML n'est pas au format de transmission de l'ARC, les RL-1 ne sont pas produits, et rien n'est envoyé à l'ARC ni à Revenu Québec. La transmission passe par Mon dossier d'entreprise (ARC), Mon dossier pour les entreprises (Revenu Québec) ou ton comptable. Je préfère te le dire maintenant que te laisser le découvrir le 26 février.

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— Guillaume Régimbald, Fondateur, Forge Tech Inc.